浅谈新时期帮教工作的特征及现实意义/闵涛

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国家税务总局


国家税务总局关于印发《税务系统公务员初任培训实施办法》的通知

国税发[2011]21号


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：
　　现将新修订的《税务系统公务员初任培训实施办法》印发给你们，请遵照执行。各单位在执行过程中，如有问题或建议，请及时报告税务总局（教育中心）。　　


国家税务总局
二○一一年二月十日
　　

税务系统公务员初任培训实施办法　　

　　第一章 总 则
　　第一条 为推进税务系统公务员初任培训工作（以下简称初任培训）科学化、制度化、规范化，确保初任培训质量和效果，提高新录用公务员政治、业务素质和履行岗位职责的能力，根据《中共中央关于印发〈干部教育培训工作条例（试行）〉的通知》（中发[2006]3号）、《中共中央组织部 人力资源和社会保障部关于印发〈公务员培训规定（试行）〉的通知》（中组发[2008]17号）和《国家税务总局关于印发〈税务系统贯彻干部教育培训工作条例（试行）实施办法〉的通知》（国税发[2008]3号）等文件规定，制定本办法。
　　第二条 初任培训以中国特色社会主义理论体系为指导，全面贯彻落实科学发展观和新时期税收工作指导思想，按照统一培训目标、统一培训内容、统一培训考核的要求，坚持以人为本、按需施教、注重能力、联系实际、学以致用、突出适应性和实用性的原则，通过统一规范的初任培训，培养适应税收工作需要的合格公务员。　　
　　第二章 管理体制
　　第三条 初任培训在国家税务总局统一指导下，由省税务机关组织实施。
　　地方税务局可按地方人事部门的要求，参加其组织的公共知识初任培训，并由省税务机关按照税务总局统一要求，组织实施税务专业知识初任培训。
　　第四条 税务总局负责税务系统初任培训总体规划、制度建设、监督指导、督促检查、考核评估和协调服务等；负责初任培训基本教材的编发和更新；负责组织实施税务总局机关初任培训。
　　第五条 省税务机关人事部门负责确定年度参加初任培训人员，会同教育培训管理部门监督检查培训质量，管理参加初任培训人员个人培训档案等。
　　第六条 省税务机关教育培训管理部门负责编制年度初任培训计划，审查选定教育培训机构，审核教学计划，指导培训实施，评估培训质量，监督培训考核，落实培训经费，管理培训档案等，并指导协调初任培训及与初任培训相结合的有关资格类考试。
　　第七条 承担初任培训任务的教育培训机构负责编制教学计划，开展教学活动，组织教学评估，实施学员考核，记载培训档案，管理学员和组织教学、生活保障等，并负责初任培训师资队伍建设，制定初任培训教师资格标准，加强考核，确保教师教学质量。
　　第八条 承担初任培训任务的教育培训机构，原则上应为经审查认定具备初任培训教学资格的税务系统内教育培训机构。初任培训教育培训机构资格认定标准由税务总局制定。
　　第九条 初任培训教师应主要由教育培训机构中的专职教师担任，也可根据实际需要从社会和税务系统中选聘合适人员任教。
　　第三章 培训对象与目标
　　第十条 初任培训对象为经考试录用进入各级税务机关（含参照公务员管理的事业单位），担任主任科员及以下非领导职务的公务员。根据工作需要，经人事部门批准，其他新录用人员也可参加初任培训。
　　第十一条 培训对象分为：院校财税类专业毕业新录用公务员（A类）、院校非财税类专业毕业新录用公务员（B类）和军队转业干部及其他人员（C类）三类，实施分类培训。
　　第十二条 初任培训目标是使新录用公务员：
　　（一）具备较高的政治素质，牢固树立全心全意为人民服务的公仆意识，增强责任感和使命感。
　　（二）了解公务员制度基本知识和国家行政机关基本职能，能够正确履行公务员义务，行使公务员权利。
　　（三）掌握依法行政知识和税收法律、法规、政策基本知识，培养依法行政意识，初步具备依法行政能力。
　　（四）了解税务机关职能和主要业务工作岗位职责，初步掌握税收工作程序、方法和基本业务知识、技能。
　　（五）树立良好的税务职业道德，熟悉税务人员行为规范，强化遵纪守法意识，增强廉洁自律的自觉性。
　　（六）通过参加相关考试，取得上岗、执法等资格证书。
　　第四章 培训内容与教材
　　第十三条 初任培训内容分为公共知识和专业知识两部分。公共知识主要包括：政治理论与廉政建设、行政执法知识、综合知识与能力等模块；专业知识主要包括：会计基础知识、税收政策知识、税收业务知识等模块。具体课程设置依据《国家税务总局关于印发〈全国税务系统公务员初任培训主要科目教学指导大纲〉的通知》（国税发[2008]37号）执行。
　　第十四条 初任培训基本教材为税务总局统一编印的全国税务系统基础知识培训系列教材及其他指定教材。在主要使用税务总局规定教材的前提下，省税务机关可根据实际需要，自行
　　编写或选择其他初任培训教材。
　　第十五条 初任培训对象必须按要求完成规定内容的培训。初任培训对象如参加了地方人事部门组织的公共知识初任培训，应继续完成税务专业知识初任培训。
　　第五章 培训方式与时间
　　第十六条 初任培训以集中脱产培训方式组织实施。必要时，可在按规定时间完成集中脱产培训并考核合格后，以到基层实习等方式进行实践锻炼。
　　第十七条 A类新录用公务员初任培训集中脱产培训时间不少于30天，其中公共知识和专业知识培训时间均不少于15天。B类和C类新录用公务员初任培训集中脱产培训时间不少于45天，其中公共知识培训时间不少于15天，专业知识培训时间不少于30天。
　　第十八条 初任培训应在新录用公务员上岗前进行，特殊情况经人事和教育培训管理部门批准，也可先到岗后培训，但必须在新录用公务员试用期内完成培训。
　　第十九条 年度初任培训原则上统一在两个时段进行，上半年一般应安排在3月中旬开始施训，下半年一般应安排在10月中旬开始施训，特殊情况经报税务总局，可根据需要安排。
　　第六章 培训实施
　　第二十条 初任培训依据税务总局对培训目标、内容、考核等方面的统一要求和规范组织实施。
　　第二十一条 初任培训一般实施环节包括：省税务机关负责人授课、公务员宣誓、军训和其他方式的品格意志训练、公共知识培训、专业知识培训、贯穿于全过程的作风培养、各培训阶段的考核、培训结束时的相关资格类考试、结业鉴定等。
　　新录用公务员参加税务人员执法资格考试的组织实施，依据《国家税务总局关于印发〈全国税务系统税务人员执法资格考试新录用公务员初任培训结合工作实施办法（试行）〉的通知》（国税发[2010]73号）执行。
　　第二十二条 省税务机关有关部门指导或会同教育培训机构组成初任培训项目组，项目组主要负责：执行计划、落实保障、监控过程、反馈信息、规范管理、跟踪质量、协调工作、调遣资源等。
　　第二十三条 省税务机关教育培训管理部门每年年底前，向税务总局（教育中心）报送下一年度初任培训工作计划，主要内容包括：培训起止时间、培训天数、培训对象类别和人数、主要培训内容及课时、考核方式、承办教育培训机构、参加税务人员执法资格考试时间以及需要税务总局协调的相关事项等。于初任培训结束后1个月内，报送初任培训总结及学员考核结果。
　　第二十四条 鼓励省税务机关之间初任培训优势互补、合作办班。受委托的省税务机关和教育培训机构要积极做好协调、服务和保障工作，确保培训质量。
　　第七章 培训考核
　　第二十五条 初任培训考核采取考评与考试相结合、上级考核与本级考核相结合的方式进行。
　　第二十六条 对省税务机关初任培训工作的考核，由税务总局结合年度教育培训工作考评统一进行。税务总局每年对不少于10%的省税务机关初任培训实施情况进行实地考核。
　　第二十七条 对省税务机关考核的主要内容包括：领导重视情况、制度建设情况、组织管理情况、参训率情况、培训经费情况、培训档案情况和培训合格率情况等。
　　对教育培训机构考核的主要内容包括：落实培训制度和培训规范情况、教学计划制订和实施情况、初任培训师资队伍建设情况、项目管理及学员管理情况、培训保障情况、学员档案管理情况和培训质量评估结果等。
　　第二十八条 对学员考核采取过程中评价、阶段考试和结业考试相结合的方式进行。过程中评价主要考核学员在初任培训过程中遵守学习纪律和完成学习任务等情况。阶段考试和结业考试主要考核学员经过初任培训掌握所学知识和技能等情况。考核的实施及结果评定标准，依据《国家税务总局关于印发〈税务系统脱产培训班学员考核暂行办法〉的通知》（国税发[2008]127号）执行。
　　第二十九条 税务总局以国税发[2008]37号文件及有关初任培训统一教材为依据，建立初任培训考试题库，根据省税务机关需要，提供初任培训结业考试试卷，并提供税务总局抽样考核试卷。
　　第三十条 新录用公务员在初任培训期间参加税务总局统一组织的税务人员执法资格考试合格的，可以认定为初任培训相关业务知识模块培训的考试结果。
　　第三十一条 初任培训考核成绩作为新录用公务员试用期考核、定级的主要依据。初任培训考核不合格者，不予按期转正定级，经补训后考核仍不合格者，当年公务员考核不能确定为优秀等次。
　　第八章 培训登记与培训证书
　　第三十二条 承担初任培训的教育培训机构建立培训档案，动态、客观记载新录用公务员参加初任培训的科目、课时、考试成绩、学习表现、考勤等情况，培训结束后，将有关情况反馈参加初任培训的新录用公务员所在税务机关。
　　第三十三条 对经初任培训考核合格的新录用公务员，填写《税务系统公务员初任培训鉴定表》存入个人人事档案。并颁发《税务系统公务员初任培训合格证书》。《税务系统公务员初任培训鉴定表》和《税务系统公务员初任培训合格证书》由税务总局统
　　一式样，省税务机关印制使用。
　　第九章 附 则
　　第三十四条 本办法由税务总局（教育中心）负责解释。
　　第三十五条 本办法自发布之日起实行。《国家税务总局关于印发〈国家税务局系统公务员初任培训实施办法〉的通知》（国税发[1999]238号）同时废止。

　　抄送：中共中央组织部干部教育局、人力资源和社会保障部国家公务员局




全国人民代表大会常务委员会


中华人民共和国主席令（八届第12号）

《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》已由中华人民共和国第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议于1993年10月31日通过，现予公布，自1994年1月1日起施行。

中华人民共和国主席 江泽民
1993年10月31日

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定

（1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过 1993年10月31日中华人民共和国主席令第十二号公布 自1994年1月1日起施行）

第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议审议了国务院关于《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》的议案，为了深化税制改革，简化税制，公平税负，决定对《中华人民共和国个人所得税法》作如下修改：
一、第一条修改为：“在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
“在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。”
二、第二条修改为：“下列各项个人所得，应纳个人所得税：
“一、工资、薪金所得；
“二、个体工商户的生产、经营所得；
“三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
“四、劳务报酬所得；
“五、稿酬所得；
“六、特许权使用费所得；
“七、利息、股息、红利所得；
“八、财产租赁所得；
“九、财产转让所得；
“十、偶然所得；
“十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。”
三、第三条修改为：“个人所得税的税率：
“一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五（税率表附后）。
“二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。
“三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
“四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
“五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”
四、第四条修改为：“下列各项个人所得，免纳个人所得税：
“一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
“二、储蓄存款利息，国债和国家发行的金融债券利息；
“三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
“四、福利费、抚恤金、救济金；
“五、保险赔款；
“六、军人的转业费、复员费；
“七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
“八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
“九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
“十、经国务院财政部门批准免税的所得。”
五、增加一条，作为第五条：“有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：
“一、残疾、孤老人员和烈属的所得；
“二、因严重自然灾害造成重大损失的；
“三、其他经国务院财政部门批准减税的。”
六、第五条改为第六条，增加二款，分别作为第二款、第三款，将这一条修改为：“ 应纳税所得额的计算：
“一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用八百元后的余额，为应纳税所得额。
“二、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
“三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。
“四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
“五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
“六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
“个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。
“对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活 水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。”
七、增加一条，作为第七条：“纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。”
八、第六条改为第八条，修改为：“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的，纳税义务人应当自行申报纳税。”
九、第七条改为第九条，增加三款，分别作为第二款、第三款、第四款，将这一条修改为：
“扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
“工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。
“个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
“对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
“从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。”
十、删去第九条。
十一、第八条改为第十条，修改为：“各项所得的计算，以人民币为单位。所得为外国货币的，按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成人民币缴纳税款。”
十二、第十条改为第十一条，修改为：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。”
十三、删去第十一条。
十四、删去第十二条。
十五、删去第十三条。
十六、增加一条，作为第十二条：“个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。”
十七、第十四条改为第十三条，修改为：“国务院根据本法制定实施条例。”
此外，个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）修改为个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）和个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）。

个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）
┌───┬───────────────────────┬───────┐
│级 数│ 全月应纳税所得额 │ 税率（％） │
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ １ │不超过５００元的 │ ５ │
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ２ │超过５００元至２０００元的部分 │ １０ │
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ３ │超过２０００元至５０００元的部分 │ １５ │
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ４ │超过５０００元至２００００元的部分 │ ２０ │
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ５ │超过２００００元至４００００元的部分 │ ２５ │
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ６ │超过４００００元至６００００元的部分 │ ３０ │
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ７ │超过６００００元至８００００元的部分 │ ３５ │
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ８ │超过８００００元至１０００００元的部分 │ ４０ │
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ９ │超过１０００００元的部分 │ ４５ │
└───┴───────────────────────┴───────┘
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本决定第六条的规定，以每月收入额减除费用八百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）

个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营 、承租经营所得适用）
┌───┬───────────────────────┬───────┐
│级 数│ 全年应纳税所得额 │ 税率（％） │
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ １ │不超过５０００元的 │ ５ │
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ２ │超过５０００元至１００００的部分 │ １０ │
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ３ │超过１００００元至３００００元的部分 │ ２０ │
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ４ │超过３００００元至５００００元的部分 │ ３０ │
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ５ │超过５００００元的部分 │ ３５ │
└───┴───────────────────────┴───────┘
（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本决定第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。）
本决定自１９９４年１月１日起施行。１９８６年１月７日国务院发布的《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》和１９８６年９月２５日国务院发布的《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》同时废止。本决定施行前制定的其他有关个人所得税的行政法规的内容与本决定相抵触的，以本决定为准。
《中华人民共和国个人所得税法》根据本决定作相应的修正，重新公布。


中华人民共和国个人所得税法（修正）

（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过 根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》修正）

第一条 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得；
二、个体工商户的生产、经营所得；
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
四、劳务报酬所得；
五、稿酬所得；
六、特许权使用费所得；
七、利息、股息、红利所得；
八、财产租赁所得；
九、财产转让所得；
十、偶然所得；
十一、经国务院财政部门确定征税的其它所得。
第三条 个人所得税的税率：
一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五（税率表附后）。
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。
三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税：
一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
二、储蓄存款利息，国债和国家发行的金融债券利息；
三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
四、福利费、抚恤金、救济金；
五、保险赔款；
六、军人的转业费、复员费；
七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
十、经国务院财政部门批准免税的所得。
第五条 有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：
一、残疾、孤老人员和烈属的所得；
二、因严重自然灾害造成重大损失的；
三、其他经国务院财政部门批准减税的。
第六条 应纳税所得额的计算：
一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用八百元后的余额，为应纳税所得额。
二、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。
四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。
对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。
第七条 纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的，纳税义务人应当自行申报纳税。
第九条 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。
个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
第十条 各项所得的计算，以人民币为单位。所得为外国货币的，按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成人民币缴纳税款。
第十一条 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
第十二条 个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。
第十三条 国务院根据本法制定实施条例。
第十四条 本法自公布之日起施行。
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）┌───┬───────────────────────┬───────┐│级 数│ 全月应纳税所得额 │ 税率（％） │├───┼───────────────────────┼───────┤│ １ │不超过５００元的 │ ５ │├───┼───────────────────────┼───────┤│ ２ │超过５００元至２０００元的部分 │ １０ │├───┼───────────────────────┼───────┤│ ３ │超过２０００元至５０００元的部分 │ １５ │├───┼───────────────────────┼───────┤│ ４ │超过５０００元至２００００元的部分 │ ２０ │├───┼───────────────────────┼───────┤│ ５ │超过２００００元至４００００元的部分 │ ２５ │├───┼───────────────────────┼───────┤│ ６ │超过４００００元至６００００元的部分 │ ３０ │├───┼───────────────────────┼───────┤│ ７ │超过６００００元至８００００元的部分 │ ３５ │├───┼───────────────────────┼───────┤│ ８ │超过８００００元至１０００００元的部分 │ ４０ │├───┼───────────────────────┼───────┤│ ９ │超过１０００００元的部分 │ ４５ │└───┴───────────────────────┴───────┘
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用八百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）
个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）┌───┬───────────────────────┬───────┐│级 数│ 全年应纳税所得额 │ 税率（％） │├───┼───────────────────────┼───────┤│ １ │不超过５０００元的 │ ５ │├───┼───────────────────────┼───────┤│ ２ │超过５０００元至１００００的部分 │ １０ │├───┼───────────────────────┼───────┤│ ３ │超过１００００元至３００００元的部分 │ ２０ │├───┼───────────────────────┼───────┤│ ４ │超过３００００元至５００００元的部分 │ ３０ │├───┼───────────────────────┼───────┤│ ５ │超过５００００元的部分 │ ３５ │└───┴───────────────────────┴───────┘
（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。）