关于国有企业年度会计报表注册会计师审计有关问题的补充通知

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如何加强反洗钱执法力度

钱贵


一、成立专门的反洗钱机构

　　针对洗钱犯罪的隐藏性、复杂性和手段的高度专业化,单靠传统的侦查方式和手段已经完全不能胜任当今社会反洗钱工作的需要,需要反洗钱部门建立打击洗钱犯罪的专业机构。西方发达国家一般都设有反洗钱专门机构,如:美国的金融犯罪执法网络、英国的金融特遣队、澳大利亚的交易报告与分析中心。国际上先进的反洗钱经验表明,设立反洗钱的专门机构有利于跟踪洗钱动态,制定有针对性的打击对策,培养打击洗钱犯罪的专业人员。为防范和打击洗钱行为,中国人民银行已先后设立了反洗钱局和中国反洗钱监测分析中心,为与中国人民银行反洗钱措施相适应,公安机关应当在经济犯罪侦查部门内部设立专门的反洗钱机构,并派员和中国人民银行反洗钱部门联合办公,及时发现和掌握洗钱的犯罪信息,并进行跟踪和侦查,从而有效地打击和预防洗钱犯罪。

二、加强反洗钱的侦查协作

　　第一、加强反洗钱查部门之间以及反洗钱侦查部门与洗钱犯罪上游犯罪侦查部门之间的协作；

　　洗钱罪在刑法中被归入妨害金融管理秩序一节中,在管辖上应归属公安机关经侦部门,但是金融机构及其从业人员可以成为洗钱罪的犯罪主体,而我国目前的金融企业主要是国有的商业银行和其他国有的非银行金融机构,金融机构工作人员中绝大部分按〈刑法〉第93条的规定按国家工作人员论,金融机构工作人员利用职务之便协助洗钱的行为,应纳入检察机关的管辖范围。对于洗钱犯罪的立案侦查需要公安机关经侦部门和检察机关互相配合,一般情况下,对于洗钱犯罪应当由公安机关经侦部门先予以受理,发现涉及金融机构从业人员的职务犯罪行为的,应移送检察机关侦查,或双方各自分工侦查,一并起诉。由于洗钱犯罪法定的四种上游犯罪分别由公安机关刑侦部门、辑毒部门、海关辑私犯罪侦查部门管辖,要是今后把重大的经济犯罪案件和贪污贿赂案件作为洗钱罪的上游犯罪,则公安机关经侦部门和检察机关也是洗钱犯罪的上游犯罪的侦查机关。各侦查机关应形成合力,努力避免各单位从自身局部利益出发,各自为战,甚至放任不属自已管辖的洗钱犯罪行为。为了有效地打击洗钱犯罪,在侦查中,公安机关、海关、检察机关要加强协作,制定反洗钱方案,各单位在侦查中一旦发现有洗钱重大嫌疑的,立即与反洗钱部门联系,切实防止因案件的不同管辖分工而放纵了洗钱犯罪分子。

第二、加大反洗钱侦查部门和金融机构以及金融监管部门的协作；

　　针对洗钱活动多利用金融机构进行的特点,反洗钱侦查部门应加强与金融机构以及金融机构的监管部门即中国人民银行、国家外汇管理局的协作。根据〈中华人民共和国银行法〉第4条规定,中国人民银行指导、部属金融业反洗钱工作,负责反洗钱的资金监测。因此中国人民银行应积极制定金融部门反洗钱措施,加大金融监管力度,加大对所监管的金融机构的反洗钱信息的控制。同时,应积极与反洗钱侦查机关保持密切联系,与反洗钱侦查机关之间建立反洗钱犯罪的信息总网,建立洗钱犯罪信息交流制度,用先进的电脑网络技术来防范和打击洗钱犯罪。与此同时,反洗钱侦查部门要改变被动受理金融监管部门移送案件的观念，积极主动地向金融监管部门了解反洗钱动态,并与金融监管机构的反洗钱部门联合办公。只有与金融监管部门密切协作,反洗钱侦查机关的侦查工作才能取得实效。

第三、加强跨区域洗钱犯罪的侦查协作；

　　由于洗钱犯罪分子经常将违法资金不断转移来妨碍侦查,而这些资金的频繁转移往往是跨区域进行,为查清该违法资金的去向,必须得到各地侦查部门的配合。同时,洗钱行为和上游犯罪经常不在同一个区域,为了查明洗钱分子所清洗的资金为法定的上游犯罪的违法所得及其收益,必须到上游犯罪所在地查明上游犯罪的性质,这就要求两地的侦查部门加强合作,互相配合。随着国际经济的迅速发展,各国间的经济交往越来越密切,资金往来越来越频繁,并且随着科技的发展,电子商务、电子银行等在国际金融系统中的运用,使资金的运转更为迅速,电子资金划拨也使得巨额的非法资金在全世界的快速清洗成为可能。在电子资金划拨的情况下,洗钱者可以更方便地在一国境内实现犯罪资金在不同国家清洗的跨国洗钱活动。而一般来说,一国对放置在他国银行的资金是鞭长莫及的,即使一国对产生犯罪收益的该项犯罪或从事该项犯罪活动的犯罪分子有管辖权,一国对境外的外国银行也难有管辖权,如果没有他国的合作,一国不仅难以追踪在他国转移的犯罪收益的线索,而且也难以对这些资金进行扣押和没收。因此,我国应积极地吸收国外先进的反洗钱立法经验,完善反洗钱刑事及行政法规的立法工作,使之便于实际操作。为了更好的与其它国家开展反洗钱协作,必须积极与其它国家缔结多边或双边反洗钱国际条约,尽快加入金融行动特别工作组“亚太反洗钱小组“等国际反洗钱组织,加强国际刑事司法合作,使我国在打击跨国洗钱犯罪活动中,能够与其他国家在识别、没收犯罪收益,引渡洗钱犯罪分子以及证据收集等方面互相协作,这样才能有效打击跨国洗钱犯罪。


河北省邢台市人民政府


邢台市人民政府批转市劳动局关于贯彻实施《全民所有制工业企业转换经营机制条例》若干意见(试行)的通知


邢政[1992]98号 1992年11月12日



邢台县、各区人民政府，市政府各部门：
经市政府研究，同意邢台市劳动局关于《贯彻实施( 全民所有制工业企业转换经营机制条例)的若干意见》(试行)，现批转给你们，请认真执行。
附件：
贯彻实施《全民所有制工业企业转换经营机制条例》
的若干意见(试行)

为了贯彻落实《全民所有制工业企业转换经营机制条例》，转变政府职能，落实企业劳动用工、工资分配等方面的自主权，深化企业劳动制度综合配套改革，促进企业走向市场，转变经营机制，提高经济效益，提出如下实施意见：
一、下放企业劳动用工权和工资分配权。
企业劳动用工，要打破由计划控制、单纯依靠行政手段安排和调配的旧体制，建立企业自主用工、个人竞争就业、国家宏观调控、社会提供服务的新体制。企业工资分配，也要解决过去管理过多过死的问题，变国家分配为企业自主分配。劳动部门今后通过政策引导和经济调节杠杆，对企业的劳动用工和工资分配行为行使指导、监督和服务和职能。
(一)劳动部门对企业不再下达指令性职工人数计划和招工计划。
(1)实行“两低于”、工效挂钩、基本工资总额包干的企业， 可根据生产经营需要，自主决定招工的时间、条件、方式和数量；
(2)新建企业按设计定员和投产进度分期分批招收职工；
(3)停产半停产企业、经营性亏损企业原则上不得新增职工， 如确需增加职工，须经劳动部门同意。
(二)企业可在市、县、区城镇人口中(暂不含经济开发区新增城镇人口)按有关规定自主招工，不受市内行政区划限制。确因生产、工作需要招收农村劳动力的，需经市政府批准。
(三)企业招工要贯彻“面向社会、公开招收、全面考核、择优录用”和“先培训、后就业”的原则，不得“内招”和“子女顶替”。
企业《招工简章》须经劳动部门同意后方可公布，报考人员可以在劳动部门劳务市场报名，也可以在企业报名，企业可自行组织考试考核并办理录用手续。招工考核成绩和录用人员名单要张榜公布。录用职工后，要及时到劳动部门备案，加盖劳动部门公章，以便办理劳动合同鉴证，养老保险、侍业保险和其他有关手续。
(四)企业可根据用人标准和岗位规范要求，择优录用大专院校和中专、技工学校毕业生(以下简称毕业生)。对进入劳务市场的毕业生，实行“双向选择”，符合企业需要的，在同等条件下优先录用。企业定向或委托学校培养的毕业生，由原企业直接安排就业。
(五)根据国家有关规定，企业应接收安置城镇复员退伍军人；在招工时招用安置适当比例的妇女、少数民族和残疾人。
(六)企业内一九五九年底以前参加工作、家居农村的老工人，在办理退休、退养手续后，允许其一名农村的适龄未婚子女到父母原工作单位所在的城镇，参加全民单位或集体单位的招工考试或考核，在同等条件下优先录用。
(七)企业新招职工，一律实行劳动合同制企业。在优化劳动组合的基础上，可以实行全员劳动合同制，也可以实行全员劳动合同化管理，根据岗位特点或工作需要，在“平等自愿、协商一致”的前提下，与职工签订不同期限和不同形式的劳动合同，依照合同依法进行劳动管理。
(八)企业按照《邢台市处理违纪职工暂行规定》，有权对职工作出解除劳动合同、辞退、除名和开除的行政处理。
(九)打破职工所有制身份界限，统称企业职工。允许不同所有制企业间的职工合理流动。集体企业职工可以调入全民企业，全民企业职工可以调入集体企业，调动后不保留原身份，实行所调入企业的用工制度。市内职工(包括合同制工人)调动，由企业自行办理调动手续。职工跨市、县流动的，由劳动行政部门办理调动手续。
(十)企业现行使用的计划外用工，凡确属生产工作需要，本人符合条件的，可由企业转为正式职工，凡属生产、工作不需要的，应予辞退。
(十一)企业编制定员、定额由企业参照国家、行业和地方标准，结合生产实际自主制定。
企业在定编定员的基础上，可打破企业组织结构和劳动力结构的依据，制定后由劳动部门负责管理。企业在定编定员的基础上，可打破职工身份界限，进行动态优化组合，在公开考评的前提下，择优上岗。
(十二)对企业富余人员，通过企业内部消化，政府有关部门调剂和职工自谋职业相结合的办法进行安置。
企业自行消化有困难的，可将企业职工总数1％－1.5％的富余人员推向社会，由劳动部门待业职工管理机构负责管理和重新介绍就业。
(十三)企业变更或终止后，其职工先由企业主管部门负责在本系统安置，确实安置不了的由劳动部门调剂安置。
(1)对停产整顿企业的社会招聘人员，予以解聘；劳动合同制工人， 解除劳动合同；其他富余职工自行联系工作单位调出或自谋职业；
(2)经市政府批准兼并和企业自主兼并的， 被兼并企业的全部职工由兼并企业负责安置；
(3)破产企业的职工，由劳动部门的待业保险机构接收管理和重新安置。
(十四)劳动部门不再下达指令性工资总额计划。凡是经济效益好、自我约束力强的企业，在坚持“两低于”( 工资总额的增长幅度低于本企业经济效益增长幅度，职工平均实际工资的增长幅度低于本企业劳动生产率的增长幅度)的前提下， 可自主决定工资总额的提取和发放数额。不具备实行“两低于”的企业，实行工效挂钩办法。工效挂钩的形式的办法由企业自主选择，不关部门核定其挂钩效益基数、工资总额基数和浮动比例，企业在所提取的工资总额内，自主安排使用。其他企业一律实行基本工资包干、奖金随企业经济效益浮动的办法，工资总额基本包干数由劳动部门核定，在包干数以内，企业自主分配。
(十五)企业有权按照劳动技能、劳动责任、劳动强度、劳动条件等基本劳动要素，实行岗位技能工资制或其它适合本企业特点的工资制度，可以实行计件工资、计时工资、定额工资、浮动工资等灵活多样的工资分配形式。
(十六)企业应当每年从工资总额的新增部分中提取不少于10％的数额，作为企业工资储备基金，自主使用。工资储备金累计相当于本企业一年工资总额的，可不再提取。
(十七)企业职工的全部工资性收入，包括工资、奖金、津贴、补贴以及其它工资性(含实物)收入，都应纳入工资总额。企业的全部工资性支出，都列入《工资基金管理手册》，通过开户银行从工资基金专用帐户列支。
(十八)企业根据自身经济效益情况，可自主确定本企业职工晋级增薪，降级减薪的办法、条件和时间。
企业厂长(经理)工资的确定的晋升应按照工资管理体制，经劳动部门审核后按其管理权限报有关部门审批。
企业应建立和完善工资、奖金分配民主管理与监督的程序和制度，发挥职工代表大会和工会组织的民主监督作用。企业工资调整方案和奖金分配办法，要经职代会审查同意后方可实施，升级名单要张榜公布，接受群众监督。
(十九)实行“两低于”和工效挂钩的企业，除考核以实现税利为主的挂钩指标外，还应考核企业的质量、消耗、安全的国有资产保值、增值指标，达不到考核要求的，应当扣减一定比例的当年新增效益工资，并取消工资总额下浮不超过20％的保底做法。
(二十)对于经营性亏损的企业，要核减工资总额。实行工效挂钩的，按照工效挂钩办法进行；未实行工效挂钩的，可以参照实行工效挂钩的同类企业的浮动比例下浮。企业连续二年亏损的，应当在保证职工基本生活的前提下，核减工资总额的，一律在工资储备金中列支，并不得作为下年度的工资基数。
二、继续抓好职工培训和劳动安全卫生监察工作
第一，职业培训要坚持“先培训后就业，先培训后上岗”的原则，在落实企业培训自主权的同时，建立和完善培训、考核与使用、待遇相结合的制度，促进企业职工整体素质的提高。
(一)待业人员在经过就业前培训并取得劳动部门核发的《就业训练合格证》或通过其它培训渠道取得同等培训合格证明后，方可报名招工；
(二)企业可根据生产需要，自主兴办技工学校，确定专业(工种)设置和招生数量，有条件的技校经批准可以实行自主招生。技工学校经劳动部门同意还可广开渠道，接纳待业人员、企业在职职工、富余人员、个体劳动者等进行有偿技术培训。
(三)技工学校毕业生，要逐步改变国家统一包分配的做法，企业在招工时要优先录用，录用后按所取得的技术等级确定工资。
(四)企业对经过劳动部门组织考核并取得中、高级技师资格的人员，可根据生产实际需要，自主决定聘任的数额、期限和有关待遇。
(五)企业有权根据技术进步和生产经营需要制定职工培训计划，按照技术等级标准或岗位规范进行职工培训，并根据《工作考核条例》对工人实行公开考核、平等竞争、择优上岗。
(六)劳动部门负责对职业培训进行宏观管理，在企业职工培训的师资配备、教材、教学研究、生产实习等方面提供服务，并对企业进行培训资格考核与鉴定，进行检查评估，帮助企业达到职业培训的标准，促进企业职工总体素质的提高。第二，劳动安全监察工作，要全面贯彻“安全第一、预防为主”的方针，强化安全宣传、检查、培训和监察机制，进行综合治理，依靠政策指导、法制监督、技术进步和科学管理，控制、减少和消除安全事故的发生，为企业转换机制提供良好的工作环境。
(一)加强安全监察机构建设，提高监察人员技术素质和监察管理水平。
(二)加强矿山、建筑、机械、化工等重点行业的安全监察。做好企业安全监察员、厂矿长(经理)和特种作业人员的安全技术培训工作，对厂矿长进行安全技术培训工作，对厂矿长进行安全技术资格审查，并实行乡镇煤矿矿井安全生产条件合格制度，防止重大恶性事故的发生。
(三)加强尘毒对职业危害的治理和监察工作，改善企业劳动环境。(四)贯彻落实《女职工劳动保护条例》，做好女职工劳动保护工作，特别是女工“三期”保护工作。
(五)对企业设计、制造、安装、使用锅炉压办容器的资格进行审查、认证，并对企业在用锅炉压力容器进行安全监察。
三、转变职能，把工作重点转多到调控、监督和服务上来
(一)强化劳动行政监督
企业劳动用工、工资分配权下放以后，劳动部门有责任对企业执行国家劳动政策和工资分配的情况进行必要调控和严格监督，帮助企业提高自我约束能力，使企业依法管理、依法经营。企业有下列行为之一的，劳动行政部门有权责任令其改正：
(1)企业滥用劳动用工权，随意解除职工劳动合同，无正当原因，任意辞退、开除职工的；
(2)企业在招工中未经劳动部门审查《招生简章》，不公布《招工简章》， 考试考核成绩和录用人员名单，以及录用人员后不到劳动部门备案的；
(3)企业违反国家政策规定，招收童工和擅自招收农村劳动力的；
(4)企业违反国家政策规定，不合理安排复员退伍军人、妇女、 少数民族和残疾人就业，经营性亏损企业、停产半停产企业擅自新增职工的；
(5)企业滥用工资、奖金分配权， 随意克扣职工工资或用非工资基金发放工资、奖金或增加集体福利的；
(6)企业违背合同或协议，不安置定向培训和委托培训毕业生就业， 以及不按国家规定提取职工教育经费或挪作他用，侵犯职工接接受教育和培训权利的；
(7)企业不执行国家社会保险规定，不参加社会保险，不按规定缴纳养老、 待业、工伤、医疗、生育保险基金，侵犯职工享受保险福利待遇权利的；
(8)在劳动用工和工资分配等工作中弄虚作假，假公济私、徇私舞弊， 以及其他违反《条件》和本实施意见，滥用权力，并造成一定后果的。在劳动行政监督方面，还要充分发挥争议仲裁机构的作用。一是要贯彻“预防为主”、“着重调解”的原则。帮助和指导企业依据国家法律、法规和劳动政策，建立和完善企业规章制度，严格执行劳动纪律，预防和减少劳动争议。二是加强企业劳动争议调解委员会机构建设，建立健全劳动争议调解制度，及时将劳动争议解决在基层；三是完善劳动仲裁员、仲裁庭办案制度，扩大仲裁受案范围，提高办案质量和办案效率，及时妥善处理劳动争议，维护企业和职工双方的合法权益；四是经常深入企业，为企业和职工提供法律和政策咨询服务，宣传劳动法规和政策规定，帮助、指导企业和职工双方增强法律观念和劳动合同意识，维护企业正常的生产秩序和工作秩序。
(二)强化劳动就业服务
劳动部门要通过职业介绍、就业训练、兴办劳动企业、提供待业保险、兴办待业职工生产自救基地等形式，为企业自主用工和劳动者竞争就业提供服务。
(1)培育和发展劳务市场，充分发挥劳务市场在招工、职工流动、 劳务输出等方面的引导和调节作用。具体规定按市政通知[1992]74号《邢台市劳务市场管理办法》执行。还要完善县、区劳务市场，企业内部也可以开办劳务市场，还要建立专业性劳务市场，形成多层次、多渠道、全方位的劳务市场体系。
(2)职业技术培训中心在做好就业前培训的同时， 组织待业职工进行转业训练，为其再就业创造条件。企业对富余人员开展转岗训练有困难的，也可以由职业技术培训中心协助组织培训。
(3)发展劳动服务企业，劳服企业也要转换经营机制，适应市场， 不断提高经济效益和安置效益。
(4)建立待业职工生产自救基地，安置待业职工。
(三)强化社会保障服务
要逐步建立由国家、集体、个人三方面合理负担费用的全方位、一体化、多层次的社会保障体系，解除职工的后顾之忧。
(1)国营企业固定职工基本养老保险实行省级统筹， 具体办法按《河北省国营企业职工离退休养老保险金社会统筹规定》执行。
(2)基本养老保险费用实行国家、企业和职工个人三方共同负担。 企业缴纳的基本养老保险费，由企业开户银行代为扣缴；职工个人缴纳的基本养老保险费暂行按省政府《关于企业职工养老保险制度改革有关问题的实施意见》的规定执行，逐步过渡到全部企业职工按本人工资总额的2％缴纳， 由所在企业按月在工资中代为扣缴。企业和个人缴纳的基本养老保险费要记入《职工养老保险手册》，作为职工退休后享受养老保险待遇的依据。
(3)逐步建立企业补充养老保险。企业应根据经济条件， 逐步为本企业职工建立补充养老保险，所需费用从企业自有资金中的奖励、福利基金内提取，一年提取的补充养老保险费不超过两个月的职工平均工资。具体办法要经本企业职工代表大会讨论通过。企业补充养老保险费存入社会保险机构在银行开设的企业补充养保险基金专户，职工到达年龄时，由社会保险机构将个人帐户内的企业补充养老保险费(含利息)一次或几次发给职工本人。职工退休前死亡的，个人帐户内的数额，按《继承法》处理。企业从奖励基金中提取的补充养老保险费，免征工资、资金税。允许企业试行补充养老保险与职工个人储蓄养老保险相挂钩的办法。
(4)建立职工个人储蓄养老保险。职工个人储蓄养老保险由企业组织实施， 根据职工本人意愿选择管理机构，所缴纳的保险费由管理机构存入在银行开设有职工个人帐户。职工到达退休年龄时由管理机构将个人帐户内的保险费(含利息)一次或分次发给本人。职工退休前死亡的，个人帐户内的数额，按照《继承法》处理。
(5)改革基本养老保险金的计发办法。 职工基本养老保险金由按职工基本工资和一定比例计发的办法，改按全省上一年社会平均工资的一定比例和职工个人缴费年限长短、缴费工资多少计发，并按照全省社会平均工资增长率的一定比例每年调整一次的办法。
(6)提高养老保险社会化程度，逐步建立职工工伤保险基金制度、 女职工生育保险基金制度，并改革职工医疗保险制度，进行大病医疗统筹试点，费用要由国家、企业、个人三方合理负担。对企业离退休人员开展社会化管理和服务，由企业发放退休养老金，改为由社会保险机构按月发放或委托银行发放。还要建立老年活动中心，组织离退休职工开发有益的文体活动、学术活动，使他们发挥余热，老有所为，老有所乐。
(7)完善待业保险制度。具体办法按邢市政[1992]13 号《国营企业职工待业保险实施办法》执行。
(8)加强社会保险基金的收缴、支付和管理工作， 保证社会保险工作的正常运行，发挥其为经济改革保驾护航的积极作用。
邢台市劳动局
一九九二年十月二十三日